便利服務(wù)優(yōu)環(huán)境 一路春風一路歌 ——黨的十八大以來稅務(wù)部門持續(xù)優(yōu)化稅費服務(wù)改善稅收營商環(huán)境綜述

黨的十八大以來，以習近平同志為核心的黨中央堅持以人民為中心的發(fā)展思想，強調(diào)為人民群眾更多提供優(yōu)質(zhì)公共服務(wù)，持續(xù)打造市場化、法治化、國際化營商環(huán)境。

這十年，國家稅務(wù)總局黨委始終把落實黨中央、國務(wù)院的部署要求扛在肩上，始終把納稅人繳費人的需求和期盼放在心里，樹立“以納稅人繳費人為中心”、“納稅人繳費人所盼、稅務(wù)人所向”等理念，著力推進稅費服務(wù)創(chuàng)新，著力營造更加優(yōu)質(zhì)的稅收營商環(huán)境。

這十年，稅務(wù)部門圍繞構(gòu)建優(yōu)質(zhì)便捷的稅費服務(wù)體系，推便民之舉，施利民之策，逐步打造具有稅務(wù)特色的便利化服務(wù)品牌——“便民辦稅春風行動”，最大限度便利納稅人繳費人，最大限度規(guī)范稅務(wù)人，不斷提高納稅人繳費人滿意度和獲得感。

這十年，稅務(wù)部門從服務(wù)經(jīng)濟社會發(fā)展大局出發(fā)，聯(lián)合銀保監(jiān)會在全國開展“稅銀互動”活動，聯(lián)合工信部門開展中小企業(yè)服務(wù)月活動，與全國工商聯(lián)聯(lián)合開展“春雨潤苗”專項行動，幫助中小微企業(yè)充分享受政策紅利、緩解融資難題，實現(xiàn)平穩(wěn)健康發(fā)展。

……

十年間，一步一個腳印，稅務(wù)部門走出了一條踐行以人民為中心的發(fā)展思想、服務(wù)納稅人繳費人的便民之路。

這是一條稅收營商環(huán)境持續(xù)優(yōu)化的創(chuàng)新路

國家稅務(wù)總局黨委書記、局長王軍指出，稅務(wù)部門要切實提升政治站位，主動融入黨和國家事業(yè)發(fā)展大局，進一步深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革，不斷優(yōu)化稅收營商環(huán)境，服務(wù)國家治理。

2013年的全國稅務(wù)工作會議提出構(gòu)建稅收現(xiàn)代化“六大體系”，優(yōu)質(zhì)便捷的服務(wù)體系就是其中之一。此后的近十年間，稅務(wù)總局不斷完善這一體系，累計出臺優(yōu)化稅費服務(wù)、改善稅收營商環(huán)境的各類文件上百份。特別是2020年，經(jīng)國務(wù)院同意，稅務(wù)總局聯(lián)合國家發(fā)展改革委等12部門共同印發(fā)《關(guān)于推進納稅繳費便利化改革優(yōu)化稅收營商環(huán)境若干措施的通知》，對新時期優(yōu)化稅收營商環(huán)境工作提出明確要求。

2021年，中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》，強調(diào)落實《優(yōu)化營商環(huán)境條例》，對標國際先進水平，大力推行優(yōu)質(zhì)高效智能稅費服務(wù)。各級稅務(wù)部門狠抓落實，一步一個腳印，推動我國稅收營商環(huán)境發(fā)生明顯變化。

——更精準的宣傳輔導(dǎo)持續(xù)升級，實現(xiàn)稅費政策速遞。

十年間，稅費政策宣傳輔導(dǎo)不斷加力創(chuàng)新，宣傳輔導(dǎo)的形式持續(xù)升級。

從傳統(tǒng)的線下輔導(dǎo)，到智能化的線上輔導(dǎo)，稅企互動的渠道更廣泛了，微信公眾號、電子稅務(wù)局、智能機器人、常態(tài)化線上直播平臺等日漸普及；稅費政策推送更精準了，以今年的大規(guī)模增值稅留抵退稅政策宣傳為例，通過大數(shù)據(jù)分類，稅務(wù)部門可精準實現(xiàn)對符合條件的企業(yè)進行政策推送和宣傳輔導(dǎo)。

——更優(yōu)化的納稅申報方式改進，申報程序持續(xù)精簡。

納稅申報，作為納稅人日常涉稅事項的重要內(nèi)容，十年來，一直在向著更簡便轉(zhuǎn)變。

“多稅合一”。2021年6月1日起，財產(chǎn)和行為稅10個稅種合并申報，實現(xiàn)“一張報表、一次申報、一次繳款、一張憑證”，納稅人填報表單數(shù)量減少2/3，數(shù)據(jù)項減少1/3。2021年8月1日起，增值稅、消費稅與附加稅費申報表整合，原有表單由30張整合為8張。

“一鍵申報”。稅務(wù)部門開通電子稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)與多種企業(yè)財務(wù)軟件對接接口，支持納稅人自行將本單位財務(wù)報表轉(zhuǎn)化為符合稅務(wù)機關(guān)格式要求的財務(wù)報表，并隨財務(wù)數(shù)據(jù)、開票數(shù)據(jù)等自動導(dǎo)入稅務(wù)申報系統(tǒng)，實現(xiàn)即時申報、一鍵申報，進一步壓縮報稅時間。

“更正申報”。通過完善網(wǎng)上自主更正申報功能，支持全國納稅人在申報期內(nèi)，對各稅種申報數(shù)據(jù)進行網(wǎng)上更正申報。部分城市還實現(xiàn)了稅種申報期后更正申報。

——更多元的網(wǎng)上辦稅渠道得以推廣，辦稅繳費效率不斷提高。

十年間，“非接觸式”辦稅繳費成為納稅人繳費人的首選。

依托電子稅務(wù)局、個人所得稅App、社?？蛻舳恕l(fā)票綜合服務(wù)平臺等系統(tǒng)，納稅人繳費人辦稅繳費可以“一次都不用跑”。

此外，伴隨著12366熱線端以及網(wǎng)絡(luò)端的智能咨詢服務(wù)不斷升級、“稅務(wù)云化戰(zhàn)略”的持續(xù)推進，稅務(wù)部門利用云計算、大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)，打通稅務(wù)宣傳、咨詢、輔導(dǎo)、辦理、分析全鏈條流程，不斷提高網(wǎng)上辦稅繳費服務(wù)效率。

——更便利的電子發(fā)票改革推行，發(fā)票使用成本逐步降低。

2015年12月1日起，在全國推行增值稅電子普通發(fā)票；2020年9月1日起，開展新辦納稅人增值稅專用發(fā)票電子化試點；2021年12月1日起，在部分地區(qū)開展電子發(fā)票全面數(shù)字化的試點工作，實現(xiàn)24小時在線免費為納稅人提供全電發(fā)票的核定、授信、開具、交付、抵扣、入賬等服務(wù)。

與此同時，發(fā)票在線辦理功能持續(xù)升級，申領(lǐng)、變更、代開等多種業(yè)務(wù)都實現(xiàn)網(wǎng)上辦理，大大節(jié)省納稅人的時間成本、管理成本。

——更精準的分級分類管理實施，該放的放下去，該管的管起來。

十年間，稅務(wù)部門依托稅收大數(shù)據(jù)，不斷強化納稅信用的結(jié)果運用和風險管理，構(gòu)建“信用＋風險”管理模式，實現(xiàn)分級分類管理和服務(wù)，為守信者提供高效便利的稅費服務(wù)，對失信者和違法者予以懲戒。

在深圳，前海稅務(wù)局對不同信用等級的企業(yè)以及審批業(yè)務(wù)辦理方式進行了分級分類，信用等級最高的一類企業(yè)可獲取“超級白名單”權(quán)限，相關(guān)申請實現(xiàn)7×24小時自動審批，區(qū)塊鏈發(fā)票限量限額放寬，實現(xiàn)全程網(wǎng)上辦，同時可享受快速辦稅通道、“稅銀互動”、遠程專場培訓(xùn)等全鏈條、全周期服務(wù)。

…………

世界銀行發(fā)布的《營商環(huán)境報告》，用清晰的數(shù)據(jù)記錄了這些年中國稅收營商環(huán)境發(fā)生的改變。報告顯示，我國納稅指標排名不斷提升。

不斷優(yōu)化的營商環(huán)境有效激發(fā)了創(chuàng)業(yè)活力。從2013年起截至2021年底全國新辦涉稅市場主體累計達9315萬戶，年均增加逾千萬戶。增值稅一般納稅人戶數(shù)由2015年底的544萬戶增長至2021年底的1238萬戶。

擁有幾千個跨國公司會員的稅務(wù)高管協(xié)會（Tax Executive Institute）首席稅務(wù)法律顧問派屈克·伊凡仕表示，“我們協(xié)會的會員大多對中國稅收營商環(huán)境建設(shè)贊賞有加，稅收營商環(huán)境的持續(xù)優(yōu)化，正讓中國在全球范圍內(nèi)更富投資魅力?！?/p>

這是一條便民辦稅“春風”持續(xù)吹拂的高速路

自2014年起，“便民辦稅春風行動”成為“稅收熱詞”，便利服務(wù)受到納稅人繳費人歡迎。

2014年，稅務(wù)總局以“提速”為目標，分批推出7類28項便民措施，實現(xiàn)政策服務(wù)、登記辦理、發(fā)票領(lǐng)用、多元辦稅、涉稅審批和投訴處理“六個提速”。

2015年，以“規(guī)范”為主題，稅務(wù)總局先后推出納稅服務(wù)、出口退（免）稅、稅收征管等規(guī)范和配套辦法，為納稅人提供“一個標準”的辦稅服務(wù)。

2016年，稅務(wù)總局將辦稅便利化確定為重要改革任務(wù)之一，96項具體改革措施中直接涉及便民辦稅的就有30多項。

2017年，堅持問題導(dǎo)向，稅務(wù)總局針對辦稅等候時間長等問題，推出4項15條具體服務(wù)措施，化解“堵點”。

2018年，以“新時代·新稅貌”為主題，稅務(wù)總局從增強政策確定性、管理規(guī)范性、系統(tǒng)穩(wěn)定性、辦稅便利性、環(huán)境友好性等方面著手，推出5類20項便民辦稅措施。

2019年，以“新稅務(wù)·新服務(wù)”為主題，突出服務(wù)減稅降費落實，稅務(wù)總局又出臺4類13項52條便民辦稅服務(wù)舉措。

2020年，面對疫情沖擊，按照習近平總書記關(guān)于“加快推進電子政務(wù)，構(gòu)建全流程一體化在線服務(wù)平臺”等重要要求，稅務(wù)部門大力推進“非接觸式”辦稅繳費，集成推出24項措施。

2021年，圍繞“優(yōu)化執(zhí)法服務(wù)·辦好惠民實事”主題，稅務(wù)總局推出包括稅收優(yōu)惠政策資料備案改備查范圍擴大等10個方面100條便民利民惠民的服務(wù)措施。

2022年，以“智慧稅務(wù)助發(fā)展·惠企利民穩(wěn)增長”為主題，聚焦納稅人繳費人急難愁盼問題，稅務(wù)總局分批推出5大類20項121條便民辦稅繳費舉措，持續(xù)深化智慧稅務(wù)建設(shè)，助力穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟大盤、推動高質(zhì)量發(fā)展。

連續(xù)九年，便民辦稅“春風”四季常吹、四季常新，折射出的是稅務(wù)人服務(wù)納稅人繳費人始終不變的初心和目標。

“稅費服務(wù)沒有休止符，更無終點站?！倍悇?wù)總局黨委書記、局長王軍強調(diào)，稅務(wù)部門要始終堅持以納稅人繳費人為中心的理念，在制度設(shè)計層面更多從納稅人繳費人出發(fā)，在措施制定過程中持續(xù)增加納稅人繳費人參與度，在任務(wù)落地之時不斷豐富納稅人繳費人和稅務(wù)機關(guān)溝通交流的渠道，全力實現(xiàn)線上線下互通、前臺后臺貫通、內(nèi)部外部聯(lián)通，優(yōu)流程、簡環(huán)節(jié)、減資料，讓納稅人繳費人享受更快捷、更經(jīng)濟、更規(guī)范的服務(wù)。

十年間，“便民辦稅春風行動”推動辦稅繳費服務(wù)方方面面發(fā)生明顯變化。

——從線下服務(wù)為主向線上和線下服務(wù)并重轉(zhuǎn)變。目前，“非接觸式”辦稅繳費事項拓展至233項，除法律規(guī)定要求和需線下實物交付的以外，納稅人和繳費人的主要辦稅繳費事項已全部納入“非接觸式”辦理；2020年11月全部轉(zhuǎn)由稅務(wù)部門征收的企業(yè)和個人繳納的社保費，2021年6月起基本實現(xiàn)了網(wǎng)上辦、掌上辦。

——從共性服務(wù)為主向注重個性服務(wù)轉(zhuǎn)變。稅務(wù)依托稅收大數(shù)據(jù)，將稅費優(yōu)惠政策與納稅人繳費人數(shù)據(jù)進行關(guān)聯(lián)，建立了全國統(tǒng)一的9大類4層級4219個稅費標簽體系，“點對點”精準推送。今年以來，已精準推送33批次稅費優(yōu)惠政策，惠及納稅人繳費人4.56億戶次。

——從注重程序性服務(wù)向更加注重權(quán)益性服務(wù)轉(zhuǎn)變。比如，近年來，為服務(wù)長三角一體化發(fā)展，稅務(wù)部門構(gòu)建起“16＋10”長三角一體化稅收支持體系，推進區(qū)域內(nèi)執(zhí)法標準統(tǒng)一。2021年10月1日起，稅務(wù)部門又在京津冀區(qū)域內(nèi)施行統(tǒng)一的稅務(wù)行政處罰裁量基準，統(tǒng)一了7類53項稅收違法行為的處罰標準，切實保護納稅人合法權(quán)益。2022年9月1日起，遼寧省、吉林省、黑龍江省和大連市開始實施統(tǒng)一的稅務(wù)行政處罰裁量基準，實現(xiàn)東北區(qū)域稅務(wù)行政處罰裁量“一把尺”，進一步推動稅務(wù)執(zhí)法區(qū)域協(xié)同。

十年間，辦稅時間更短、環(huán)節(jié)更少、資料更簡、方式更優(yōu)。僅“十三五”期間，稅務(wù)部門就通過一系列簡政便民舉措，實現(xiàn)了“四減”：減審批，由87項減少至1項；減事項，稅費業(yè)務(wù)事項精減49%；減資料，報送資料壓減50%；減證明，稅務(wù)證明事項減少58%。

十年間，從“全市通辦”到“省內(nèi)通辦”、“跨省通辦”，便利納稅人異地辦稅的服務(wù)力度不斷加大，自然人納稅人打印完稅憑證等4大類15個事項甚至已經(jīng)實現(xiàn)“全國通辦”。

在青島，稅務(wù)部門推出升級版“新辦納稅人套餐”服務(wù)，曾經(jīng)需要多次填表、多個流程、多次跑路的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化為電子稅務(wù)局“一鍵申請”，而且增加了郵寄申領(lǐng)稅務(wù)Ukey業(yè)務(wù)。受益于此，新開辦企業(yè)青島美呀美家政服務(wù)有限公司的負責人劉女士“一次不用跑，只在電腦上點點鼠標，就收到了稅務(wù)Ukey和發(fā)票”。

在重慶，打開開票軟件、發(fā)起網(wǎng)上申領(lǐng)、查詢申領(lǐng)記錄、發(fā)票網(wǎng)上分發(fā)……不到5分鐘，中鐵八局集團第七工程有限公司重慶分公司財務(wù)負責人梁丹就成功開具了增值稅專用發(fā)票，并完成了交付，“省時省錢又安全”。

…………

據(jù)第三方機構(gòu)開展的納稅人滿意度調(diào)查結(jié)果顯示，納稅人滿意度呈現(xiàn)逐年上升趨勢，2021年滿意度綜合得分為87.2分，較2012年提高7.48分。

這是一條各部門凝聚合力齊心服務(wù)的共治路

十年間，各方協(xié)同配合，形成合力，為稅費服務(wù)不斷創(chuàng)新、水平持續(xù)提升提供了有力保障。

凝聚合力齊心服務(wù)，體現(xiàn)在“稅銀互動”活動中。

為助力解決小微企業(yè)融資難、融資貴問題，2015年2月，國家稅務(wù)總局在2014年推出《納稅信用管理辦法（試行）》的基礎(chǔ)上，與原中國銀監(jiān)會聯(lián)合，開始在全國推廣“稅銀互動”守信激勵措施，探索將納稅人無形的信用資產(chǎn)變成扶持小微企業(yè)發(fā)展的有形信用資金。

納稅信用等級為B級的博濤源公司，因為有了“稅銀互動”激勵舉措，2015年憑借“信用資產(chǎn)”迅速貸到了30萬元，解決了燃眉之急，成為較早的受益者之一。

7年來，全國稅務(wù)、銀保監(jiān)部門和銀行業(yè)金融機構(gòu)密切協(xié)作，不斷完善合作機制、升級合作平臺、創(chuàng)新融資方式，金融機構(gòu)累計運用納稅信用信息為守信小微企業(yè)發(fā)放貸款1723.71萬筆，貸款金額5.71萬億元。

凝聚合力齊心服務(wù)，體現(xiàn)在“春雨潤苗”專項行動中。

2021年4月以來，稅務(wù)總局與中華全國工商業(yè)聯(lián)合會攜手開展助力小微企業(yè)發(fā)展“春雨潤苗”專項行動，以“春風化雨”滋潤“小微之苗”。

在“春雨潤苗”專項行動中，稅務(wù)部門和工商聯(lián)發(fā)揮各自的比較優(yōu)勢，緊密協(xié)作，更有針對性地提供稅費服務(wù)。一是聯(lián)合暢通溝通渠道。各地稅務(wù)機關(guān)和工商聯(lián)建立了定期溝通機制，雙方互設(shè)聯(lián)絡(luò)員，共享工商聯(lián)所屬商會會員企業(yè)名單，及時交換信息，協(xié)調(diào)解決問題。二是聯(lián)合加強社會協(xié)作。通過深化與市場監(jiān)管、社會保障等部門的協(xié)作，聯(lián)合推出包含稅費優(yōu)惠政策、操作指引等在內(nèi)的“新辦小微企業(yè)大禮包”130余萬份。三是聯(lián)合打造宣傳陣地。聯(lián)合建立“小微企業(yè)和個體工商戶服務(wù)專欄”，各級工商聯(lián)所屬商會招收稅收志愿者，更直接地面向小微企業(yè)宣傳最新的退稅減稅降費政策。

除此之外，各地稅務(wù)機關(guān)及工商聯(lián)還聯(lián)合為小微市場主體融入大企業(yè)供應(yīng)鏈牽線搭橋，綜合運用征納溝通平臺、工商聯(lián)企業(yè)服務(wù)平臺等多種渠道，及時向企業(yè)推送涉稅風險點，提示提醒可能存在的風險，幫助小微市場主體做好風險事前防控。

凝聚合力齊心服務(wù)，也體現(xiàn)在“中小企業(yè)服務(wù)月”活動中。

中小企業(yè)好，中國經(jīng)濟才會好。2022年實施新的組合式稅費支持政策，優(yōu)先支持面廣量大的中小微企業(yè)渡難關(guān)、增后勁。為了讓政策紅利更快直達市場主體，稅務(wù)部門聯(lián)合工信部門開展“中小企業(yè)服務(wù)月”活動。

在工信部門支持下，各級稅務(wù)機關(guān)對中小微企業(yè)開展精細輔導(dǎo)，推動政策精準落地。今年以來，已制作推出中小企業(yè)稅費支持政策特色宣傳產(chǎn)品近4100件，利用各種線上線下平臺面向中小微企業(yè)開展專題輔導(dǎo)講解3.1萬余場次、惠及納稅人繳費人950萬余戶次。

“疫情多點散發(fā)對住宿餐飲業(yè)沖擊很大，我們面臨著經(jīng)營成本和維持運轉(zhuǎn)的壓力?！鄙虾：ｚt飯店財務(wù)人員任毅介紹，“稅務(wù)部門和工信部門對我們開展了聯(lián)合輔導(dǎo)，告訴我們可以申請留抵退稅，還一對一輔導(dǎo)了退稅辦理流程。申請后，我們很快就收到了581萬元退稅款?！?/p>

此外，針對中小微企業(yè)“急難愁盼”問題，各地稅務(wù)部門主動與當?shù)毓ば挪块T配合，建機制、定舉措、暢渠道，發(fā)揮合力助企發(fā)展，著力增強市場主體獲得感。

在遼寧，省稅務(wù)局與省工信廳聯(lián)合完善專精特新“小巨人”企業(yè)名單，與之逐戶對接，提供“一戶一檔”“一戶一策”的“管家服務(wù)”；在湖南，省稅務(wù)局與省工信廳建立聯(lián)動共享機制，聯(lián)合開展中小企業(yè)減稅退稅緩稅專項行動；在山東，省稅務(wù)局與省工信廳協(xié)作，通過全省民營經(jīng)濟中小企業(yè)政策宣貫會講解稅費支持政策，累計觀看超過40萬人次。

凝聚合力齊心服務(wù)，還體現(xiàn)在發(fā)揮好涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)作用方面。

涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)，是稅務(wù)機關(guān)和納稅人之間的橋梁和紐帶。十年來，稅務(wù)部門一直在探索，逐步形成了以信用為基礎(chǔ)的涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管體系。據(jù)統(tǒng)計，納入監(jiān)管范圍的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)，截至2021年底有近9萬戶，開放透明、有序競爭的涉稅專業(yè)服務(wù)市場正在形成。

在稅務(wù)部門的嚴格監(jiān)管下，涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)在服務(wù)和助力營改增、個人所得稅改革等重大稅收改革中發(fā)揮了有效作用。根據(jù)中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》積極發(fā)揮行業(yè)協(xié)會和社會中介組織作用有關(guān)要求，2021年，國家稅務(wù)總局出臺《關(guān)于進一步動員社會力量深入開展稅收志愿服務(wù)的指導(dǎo)意見》，部署各地稅務(wù)機關(guān)招募志愿者開展稅收志愿活動，服務(wù)稅收改革大局。

2021年，全國共招募志愿者近5萬人，開展辦稅服務(wù)場所專家咨詢和現(xiàn)場輔導(dǎo)、12366專家咨詢，上門為老年人、行動不便者等特殊困難群體提供辦稅幫扶服務(wù)、公益性宣傳等志愿服務(wù)活動4萬次，服務(wù)納稅人繳費人285萬人次，有效提升了納稅人繳費人滿意度和獲得感，推動構(gòu)建新時代稅收共治新格局。

多方攜手，協(xié)同共治，為十年來稅費服務(wù)日新月異、取得可喜局面提供了有力支持。

優(yōu)化稅費服務(wù)永遠是“進行時”。新征程，再出發(fā)。稅務(wù)人將始終堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實中辦、國辦《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》要求，接續(xù)行進在優(yōu)化稅費服務(wù)的道路上，譜寫初心不改、為民服務(wù)的新篇章。

來源：國家稅務(wù)總局辦公廳