優化稅收環境激活力增動力

伴隨著越來越大的對外開放步伐，我國持續完善進出口稅收政策體系，從出口退稅，到遞延納稅政策，再到稅收協定談簽，支持進出口、使用外資與對外投資，建立健全適應新時代發展的國際稅收體系，深度融入國際稅收治理，服務高質量“引進來”和高水平“走出去”。當前，在推進高水平對外開放中，稅收正發揮著越來越突出的作用。

出口退稅助穩外貿

“訂單就是外貿企業的生命線，受疫情沖擊影響，公司資金壓力非常大，這筆退稅款真是解了我們的燃眉之急。”講到今年6月份開始實施的對信用好的一類二類企業辦理出口退（免）稅正常業務平均時間壓縮至3個工作日以內的政策舉措時，北京市巨凱國際貿易有限責任公司國際市場部經理李剛深有感觸。

今年6月份，巨凱公司完成一筆訂單時，其中一家供應商要求先結賬后發貨，采購金額很大，公司的資金壓力也非常大。“正好我們剛剛申報了出口退稅，不到3天時間退稅款就到賬了，幫助公司盤活了資金流。退稅時間越快，企業的資金占用成本就越低，對企業的正常運轉也是一個有力的保障。”李剛說。

巨凱公司的經歷，正是我國進出口稅收體系持續完善、出口退稅辦理不斷優化的一個縮影。我國逐步建立對“兩高一資”產品不退稅，其他所有產品均按適用稅率退稅的出口退稅機制，有力減輕出口企業負擔。“十三五”期間，全國累計辦理出口退稅超過7萬億元。統計數據顯示，今年前10個月出口退稅超1.6萬億元，比上年同期增長14.8%，有效緩解了企業資金壓力，有力支持了外貿發展。

特別是疫情發生以來，按照黨中央、國務院關于推動外貿外資平穩發展、擴大高水平對外開放的工作部署，稅務部門會同有關部門出臺了一系列穩外貿穩外資稅收支持政策和征管服務便利化舉措，助力外貿企業緩解困難，促進進出口平穩發展，有力支持外貿頂住多重超預期因素沖擊，鼓勵外商來華投資，為外貿外資發展營造了良好的稅收環境。

讓企業受益明顯的是，出口退稅辦理進度一再提速。通過實施無紙化申報、精簡報送資料、簡化辦理流程等便利措施，全國辦理正常退稅的平均時間不斷縮短，2021年已縮短至7個工作日內，2022年又壓縮至6個工作日內。自2022年6月20日起，一類二類企業辦理正常出口退稅平均時間進一步壓縮至3個工作日內。

北京國家會計學院財稅政策與應用研究所所長李旭紅認為，出口退稅有利于增加企業產品的國際競爭力，緩解資金壓力，有助于實現穩外貿的目標，“我國出口退稅方面的納稅服務水平不斷提升，企業退稅更加便利，有效幫助企業節約成本，加快企業資金周轉速度，增強了企業發展活力”。

“下一步，在鞏固已有工作成果的基礎上，稅務部門將與相關部門進一步通力協作，確保出口退稅支持舉措落地見效，促進外貿持續穩定健康發展。”國家稅務總局貨物和勞務稅司司長謝文說。

“放管服”增添新動力

在剛剛過去的“雙11”，浙江布衣草人服飾有限公司取得不錯“戰績”，緊接著又繼續緊鑼密鼓地趕工生產，全力備戰即將到來的國外購物節。

“受疫情影響，近兩年企業的海外業務一直處于暫停狀態，今年4月份，企業計劃重新拓展海外童裝市場，稅務部門第一時間輔導我們做好跨境電商稅收申報。目前我們已經在北美等海外市場完成了布局，今年通過市場采購貿易出口近40萬元人民幣，跨境電商銷售額近50萬美元。”布衣草人服飾有限公司負責人潘水琴說。

近年來，稅收營商環境持續優化，“放管服”改革不斷深化。除了出口退稅一再提速，國際稅收事項審批變備案、遞延納稅政策持續發力、“網上辦”范圍持續拓展，一系列改革舉措讓“引進來”的外資企業和“走出去”的國內企業都明顯感受到稅收服務越來越便利高效，企業負擔減輕，發展動力更足了。

國家稅務總局國際稅務司司長蒙玉英介紹，按照簡政放權要求，取消主管稅務機關對非居民企業的多項審批事項，持續減少紙質資料報送，并將非居民納稅人享受協定待遇程序由備案改為“自行判斷、申報享受、相關資料留存備查”。

近年來，我國通過稅收政策大力促進外資企業在華再投資。對境外投資者實行以分配利潤用于境內直接投資暫不征收預提所得稅即遞延納稅的優惠政策，有效緩解了外資企業資金壓力，進一步穩定了外商在華投資信心。

此外，充分利用信息化手段，持續推進“不見面、非接觸”式辦稅，實現非居民企業涉稅業務全量網上辦理、非復雜事項即時辦結，幫助納稅人“一站式”完成非居民企業登記、扣繳稅款申報、對外支付備案等業務辦理。

企業跨境經營，稅收環境至關重要。作為國際稅收管理的重要法律依據，稅收協定簽署生效后，可有效為納稅人跨境經營消除雙重征稅、提供稅收確定性、減輕在東道國的稅收負擔。蒙玉英介紹，黨的十八大以來，以服務“一帶一路”和國際產能合作為導向，加快與重點國家的稅收協定談簽和修訂進程。截至2022年10月份，我國稅收協定網絡已覆蓋112個國家（地區），基本涵蓋我國對外投資主要目的地以及來華投資主要國家（地區）。

同時，國家稅務總局在稅收協定框架下與有關國家（地區）稅務主管當局開展相互協商，截至2022年10月份，已為納稅人避免和消除國際重復征稅約292億元，有力促進了我國與協定伙伴國（地區）之間的雙向投資、技術交流和人員往來。

值得關注的是，我國稅務部門著眼于構建常態長效的服務機制，在促進“一帶一路”國際合作、服務“走出去”企業方面作出了積極有效的探索。建立起全面覆蓋“一帶一路”沿線國家（地區）及我國主要投資目的地的國別稅收信息研究機制，分批發布國別投資稅收指南并定期更新，截至目前，已公開發布104份稅收指南。同時，不斷創新涉外稅收服務，豐富稅收爭議解決和咨詢服務途徑，為“走出去”企業進一步提供指引。

“我國稅務部門持續優化國際稅收營商環境，促進穩外資、貿易自由化與投資便利化，助力全面開放大局。”蒙玉英說。

重視國際稅收競爭

11月2日，由中國國家稅務總局主辦的金磚國家稅務局長會議以視頻方式舉行。本次會議是中國擔任金磚國家主席國期間的系列活動之一，也是今年重要的主場涉稅外交活動。與會各方審議通過并發布了中國國家稅務總局倡議設立的“金磚稅務最佳實踐”首批9個案例，其中包括中國的智能化個稅匯算清繳、稅收宣傳月和稅務海關轉讓定價協同管理機制。

近年來，我國深入參與全球稅收治理，國際稅收話語權不斷提升。把握國際稅制發展趨勢，積極參與國際稅收規則制定，多項“中國方案”融入國際稅收新規則，逐步建立起適應新時期國家對外開放格局的國際稅收體系。

比如，2013年，國家稅務總局積極參與二十國集團（G20）正式啟動的“稅基侵蝕和利潤轉移行動計劃”（BEPS），向經濟合作與發展組織（OECD）提交立場文件50多份千余條意見，為該項目成果的完成作出了實質性貢獻。2021年，中國加入應對經濟數字化稅收挑戰“雙支柱”方案多邊共識。在共識形成過程中，中國財稅部門積極通過多邊協商解決全球共同問題，同時妥善維護中國稅收利益。專家認為，中國已逐漸從國際規則的追隨者、執行者，轉變為國際規則制定的重要參與者、貢獻者。

來源：經濟日報